楼主: mopajs
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[其他] 2020年个人独资企业能解决企业的哪些问题 [分享]

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mopajs 在职认证  发表于 2 小时前 |只看作者 |倒序

2020年悄然而至,有的企业发展迅速,一路高歌猛进,而有的企业因为自身行业问题,像建筑设计、软件开发这类的企业,因为缺少进项成本,只能以虚高的账目利润上缴25%企业所得税。得不到相应的利益,导致企业发展缓慢,这个时候不妨试试用个人独资企业来解决一些相应的问题。

个人独资的定义:个人独资企业是指依照按照《个人独资企业法》在中国境内设立,由一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体,是收益和风险都由个人分享和承担的企业。

个人独资企业的税收政策:

1、个人独资企业个人所得税的征收方式有两种定额征收和定率征收,定额征收是核定相应的利润率后,按照地方规定的税率去计算。而定率征收是核定行业利润率10%后,按照国家政策五级累进制计算个人经营所得,相对而言要正规的多。

2、企业所得税

按照现在的税务的政策来讲,新注册的有限公司所得税的征收方式为查账征收,按照企业的利润需要缴纳25%的企业所得税,而个人独资企业(包括有限合伙企业)按照现行税法规定不交企业所得税,而交个人所得税(生产经营所得)。

3、利润分配的问题

有企业所得税的企业,不管是核定征收还是查账征收,反映在企业账面上利润是根据企业财务报表上的未分配利润征收20%的个人所得税,这就是利润分配,企业在变更股东、注销或平时的利润分配都会出现这个问题。

个人独资企业没有利润分配与这一项,即除了根据销售额征收个人所得税,没有以上所述需在利润分配时征收20%的个人所得税。

个人独资不需要缴纳企业所得税,享受核定征收,例如400万利润,核定10%就是按照40万的利润计算个人经营所得,无需再缴纳分红税,个税交完后可以公转私自由支配。

个人独资的节税原理:1、通过定价转移的模式,公司利润高,把账目利润转移到个人独资上面,把个人独资作为公司合的对象。2、以业务转移的形式,直接将现有的业务转移到个人独资上面来,享受个独的核定征收的低税率和地方奖励扶持。

以一个建筑设计公司企业为例说明一下:

建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人(下称A公司)年收入在500万,可计算的各项运行成本和费用在200万,利润300万。现在成立某某筑设计事务所(下称B企业),并把相同的业务通过B企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:

A公司增值税:500/1.03*0.03%=14.56万元

企业所得税:300*25%=75万元

个人所得税(分红):300-75)*20%=45万元

税款合计:14.56+75+45=134.56万元

成立的B企业增值税:500/1.03*0.03%=14.56万元

企业所得税:个独不缴纳企业所得税

个人所得税:500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万元

税款合计:14.56+10.51=25.07万元

分析:通过计算得知B企业的综合税率为:25.07/500=5.01%,而A公司的税负则高达:134.56/500=26.91%,B企业相对于A公司节约税款为:134.56-25.07=109.49万元。节税比例高达:109.49/134.56=81.14%。

个人独资企业需要入驻有核定征收的园区才可享受相应的税收优惠扶持,个人独资企业是企业制,后缀不能带有公司字样,一人公司是公司制企业,两者企业类型不同,其税收政策也不尽相同,且不可以混为一谈。

(山东/四川)河南产业园区,个人独资企业【小规模】核定征收:核定10%行业利润率。增值税地方留存40%-70%,奖励地方了留存的30-60%,个人所得税奖励总税收10%;综合税率4%左右。

缺少进项发票,企业利润虚高的企业可以找我,不买卖发票,通过合理合法的渠道减少企业的税收压力,我们是和开发区合作的招商机构,欢迎关注《公众:核定征收政策》。



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